Продажа квартиры, полученной в наследство.

Как продать квартиру, полученную в наследство или по дарственной, и не попасть на налог: разбор с примерами

Если вы получили квартиру по наследству или в дар, а затем решили продать её в течение года, важно учесть возможные налоговые последствия. В этой статье разберёмся, когда возникает имущественный доход, как его рассчитать и какие сроки нельзя пропустить, чтобы не нарушить закон.

1. Продажа квартиры, полученной по наследству

Если вы продаёте квартиру, полученную по наследству, в течение первого года владения, то возникает имущественный доход, облагаемый налогом.

Что считается имущественным доходом?

Это разница между ценой продажи и рыночной стоимостью квартиры на дату вступления в наследство. Рыночную стоимость определяет независимый оценщик. Отчёт об оценке должен быть готов не позднее срока сдачи декларации 270 за год, в котором была продана квартира.

Пример расчёта:

• Дата вступления в наследство: 20 мая 2024 года
• Дата продажи: март 2025 года
• Цена продажи: 20 000 000 тенге
• Рыночная стоимость по оценке на 20 мая 2024 года: 16 000 000 тенге
• Срок подачи декларации 270: до 15 сентября 2026 года
• Налог (ИПН 10%): (20 000 000 – 16 000 000) × 10% = 400 000 тенге

Если вы не провели рыночную оценку, налог считается от стоимости квартиры, определённой ГК «Правительство для граждан» на 1 января года, в котором вы вступили в право собственности.

2. Продажа квартиры, полученной по договору дарения

Аналогичный порядок применяется и при продаже подаренной квартиры, если срок владения составляет менее года.

Как рассчитывается доход?

Доход считается как разница между продажной ценой и оценочной стоимостью на 1 января года, в котором вы получили право собственности. Эту стоимость определяет ГК «Правительство для граждан».

Пример расчёта:

• Квартира подарена: май 2024 года
• Продажа: март 2025 года
• Цена продажи: 15 000 000 тенге
• Оценочная стоимость на 1 января 2024 года: 10 000 000 тенге
• Срок подачи декларации 270: до 15 сентября 2026 года
• Налог (ИПН 10%): (15 000 000 – 10 000 000) × 10% = 500 000 тенге

Часто задаваемые вопросы

Что такое декларация 270?

Это форма налоговой отчётности, которую физлица заполняют при получении доходов от продажи имущества. Её необходимо подать до 15 сентября года, следующего за годом продажи.

Когда налог не платится?

Если квартира находилась в собственности более одного года — налог на доход не уплачивается.

Можно ли продать квартиру без оценки?

Да, но тогда налоговая база будет определена исходя из оценки ГК «Правительство для граждан», которая может быть выше реальной рыночной стоимости.