С 1 января 2026 года вступает в силу Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18 июля 2025 года. Это первый масштабный пересмотр налогового законодательства за последние годы, цель которого — упрощение администрирования, сокращение теневого сектора и повышение собираемости налогов.
Индивидуальные предприниматели (ИП)
Что изменится:
-
Сохраняется режим упрощенной декларации, но он ограничен по видам деятельности.
-
Введено ограничение: ИП на упрощёнке не смогут работать с ТОО на общеустановленном режиме. Для последних такие расходы теперь не будут признаваться вычетами (ст. 685 нового НК). Это фактически обрубает сотрудничество между малым бизнесом на упрощенке и крупными игроками.
-
Порог для обязательной регистрации по НДС снижен с 20 000 МРП до 10 000 МРП (ст. 367 НК).
-
Базовый вычет по ИПН увеличен до 30 МРП в месяц (ст. 346 НК).
Вывод: ИП придётся выбирать: или оставаться на упрощёнке и работать только с физлицами/малыми партнёрами, или переходить на общий режим, чтобы не терять клиентов.
Малый и средний бизнес
-
Основная нагрузка ложится через повышение НДС с 12 % до 16 % (ст. 366 НК).
-
Упрощенных налоговых режимов станет меньше: останется 3 режима — самозанятые, упрощёнка и фермеры (ст. 683 НК).
-
Маслихаты получили право устанавливать ставки по упрощенной декларации в диапазоне от 2 % до 6 % (ст. 685 НК).
-
Расширена обязанность применения ККМ (онлайн-касс) и сдачи отчётности в электронном виде.
Вывод: малому бизнесу будет сложнее скрываться, но упрощение системы снижает путаницу.
Крупный бизнес
-
Усилен контроль за дроблением бизнеса (ст. 24, ст. 25 НК). Теперь формальное разделение на несколько компаний для ухода от налогов не спасает.
-
Жестче требования к признанию расходов и вычетов (ст. 248–256 НК).
-
Увеличены штрафы и пени за уклонение от налогов (гл. 32).
-
Вводятся дополнительные требования к комплаенсу и налоговому аудиту.
Вывод: крупным игрокам придётся тратить больше на юристов и бухгалтерию, чтобы не попасть под санкции.
“Серый” сектор
-
Порог НДС снижен → больше компаний попадут под обязательную регистрацию.
-
Работать через “серые” ИП станет труднее: ТОО на общеустановленном режиме не смогут относить их услуги/товары на расходы.
-
Упрощенные режимы и режим для самозанятых дают возможность легализоваться без серьезной нагрузки.
-
Усилен контроль: налоговые органы получили расширенные полномочия по блокировке счетов при задолженности (ст. 36 НК).
Вывод: серым схемам становится всё труднее выживать, а риски легализации теперь меньше, чем риски штрафов.
Инвесторы и дивиденды
-
Введена прогрессивная ставка по налогу на дивиденды (ст. 321 НК):
-
до 230 000 МРП в год — 5 %;
-
свыше — 15 %.
-
Дивиденды, полученные по акциям на KASE и AIX, освобождаются от ИПН (ст. 322 НК).
-
Для иностранных инвесторов сохранены налоговые обязательства в соответствии с международными соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Вывод: мелкие инвесторы получат послабления, крупные будут платить больше.
Итог
Новый Налоговый кодекс — это не катастрофа, а новая реальность:
-
ИП придётся делать выбор между простотой и возможностью работать с ТОО.
-
Малый бизнес столкнется с ростом издержек, но получит больше ясности.
-
Крупный бизнес усилит комплаенс и расходы на аудит.
-
Серым схемам становится тесно — государство явно подталкивает к легализации.
-
Инвесторы должны пересчитать чистую доходность дивидендов.
Законы и источники:
-
Налоговый кодекс Республики Казахстан № 214-VIII от 18.07.2025.
Ст. 24, 25 (дробление бизнеса), ст. 36 (блокировка счетов), ст. 248–256 (расходы и вычеты), ст. 321–322 (дивиденды), ст. 346 (вычеты), ст. 366–367 (НДС), ст. 683–685 (спец.режимы).
